Adquirir conhecimentos que o tornem apto a elaborar o balanço de fontes e aplicações, que será parte integrante do plano de negócios.
O balanço de fontes e aplicações é muito utilizado para se ter ideia da origem e destino dos recursos de uma empresa. Em geral, é elaborado a partir da comparação de dois balanços seguidos que permitem visualizar de onde vieram os recursos que financiaram as aplicações.
Fonte de Recursos
Se o negócio ainda vai ser implantado, os recursos vão ter outra origem. Serão recursos próprios ou de terceiros, obtidos na formação do capital social ou de empréstimos com parentes, amigos, outras empresas patrocinadoras ou bancos. Nesse último caso, ressalto que é muito difícil alguma instituição financeira emprestar capital para a implantação de negócio.
Em geral, para os negócios já iniciados, os recursos são provenientes das seguintes fontes:
- Aumento de Capital
- Lucros
- Venda de Ativos
- Empréstimos
Em uma empresa que já está operando, a comparação entre dois balanços consecutivos pode dar uma boa ideia de como foram financiados os aumentos de ativo ou as reduções de passivo.
Exemplo: A empresa Tecido Bonito apresenta os seguintes balanços para os últimos dois anos:
Ativo
|
2015
|
2016
|
+
|
-
|
Caixa
|
12.700,00
|
7.720,
00
|
4.980,00
|
|
Contas a
receber
|
19.590,00
|
37.000,00
|
17.410,00
|
|
Estoques
|
5.680,00
|
17.780,00
|
12.100,00
|
|
Ativo
imobilizado
|
14.500,00
|
17.620,00
|
3.120,00
|
|
Total
|
52.470,00
|
80.120,00
|
32.630,00
|
4.980,00
|
Passivo
|
2015
|
2016
|
+
|
-
|
Capital
|
6.590,00
|
29.400,00
|
22.810,00
|
|
Empréstimos
curto prazo
|
14.380,00
|
30.220,00
|
15.840,00
|
|
Empréstimos
longo prazo
|
31.500,00
|
20.500,00
|
11.000,00
|
|
Total
|
52.470,00
|
80.120,00
|
38.650,00
|
11.000,00
|
Para que nossa análise possa progredir, é necessário que as aplicações (aumentos de ativo + redução de passivo) sejam iguais às fontes (reduções de ativo + aumento de passivo). Verificando-se no exemplo dado, encontramos:
|
Aplicações (32.630,00 + 11.000,00) = Fontes (4.980,00 + 38.650,00).
|
Com base nesses valores, podemos montar nosso balanço de fontes e aplicações.
|
Fontes R$
|
|
Caixa 4.980,00
|
|
Capital 22.810,00
|
|
Empréstimos
curto prazo 15.840,00
|
|
Total 43.630,00
|
|
|
|
Aplicações R$
|
|
Contas a
receber 17.410,00
|
|
Estoque 12.100,00
|
|
Ativo imobilizado
3.120,00
|
|
Empréstimo a
longo prazo 11.000,00
|
|
Total 43.630,00
|
Pelos dados acima, verifica-se que a empresa está em expansão e precisou financiar este crescimento. Isso foi feito através do dinheiro que havia em caixa, com aumento de capital e, também, com empréstimos a curto prazo. Contudo, verifica-se que a empresa aumentou seu imobilizado, estoque e o contas a receber, em função a maiores vendas efetuadas.
É evidente que o exemplo acima está simplificado. A intenção é fazer com que você adquira uma sensibilidade a respeito da origem e destino dos recursos que passam por uma empresa.
No Plano de Negócios, principalmente quando a empresa já está operando, o balanço de fontes e aplicações é muito utilizado para demonstrar aos investidores de onde vieram os recursos de uma empresa e para onde foram. Se você for montar uma empresa, tanto para seu controle como para que possa mostrar a investidores, será necessário projetar o balanço de fontes e aplicações.
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